상속세 개편,면제 한도액 총정리

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2025년 바뀐 상속세법과 절세 방법을 한눈에! 사전 증여, 배우자 공제, 금융재산 공제, 기업 상속 공제까지 실제 사례와 함께 정리했습니다. 상속세 부담 줄이고 싶다면 꼭 확인하세요.

목차

1. 2025년 상속세 최신 개정 내용
2. 상속세 기본 구조 이해하기
3. 상속세 절세 방법 6가지 전략
4. 상속세 절세를 위한 구체적 사례 분석
5. 상속세 절세 시 주의할 점
6. 자주 묻는 질문(FAQ)

1. 2025년 상속세 최신 개정 내용

2025년부터 상속세 면제 한도와 과세 체계가 일부 완화되었습니다.

• 기본공제 금액: 기존 5억 원에서 6억 원으로 상향
• 배우자 공제 한도: 최대 30억 원까지 인정
• 상속세 세율: 변동 없음 (10%~50% 구간 유지)
• 부동산 상속 시 기준가액: 공시지가 기준 80% 적용 가능
• 기업 상속공제: 요건 완화 및 최대 500억 원 공제 가능

2. 상속세 기본 구조 이해하기

상속세는 사망자의 전체 재산(부동산, 금융자산, 보험 등)에서 부채와 공제액을 차감한 '과세표준'에 대해 부과됩니다.

 

• 과세표준 1억 원 이하: 10%
• 1억 원 초과 5억 원 이하: 20%
• 5억 원 초과 10억 원 이하: 30%
• 10억 원 초과 30억 원 이하: 40%
• 30억 원 초과: 50%

 

 

* 과세표준 8억 원인 경우를 예를 들어보겠습니다.
= (1억 × 10%) + (4억 × 20%) + (3억 × 30%)
= 1,000만 원 + 8,000만 원 + 9,000만 원
= 총 상속세 1억 8,000만 원

 

3. 상속세 절세 방법 6가지 전략

① 사전 증여 활용

• 10년 이상 사전 증여 시 상속세 과세 대상에서 제외 가능
• 성인 자녀에게 5천만 원까지 증여세 면제

② 상속 추정 재산 검토

• 사망 직전 2~3년 내 발생한 재산 이동은 상속추정 대상이므로 철저히 관리
• 사망 전 증여, 인출 기록 철저 관리 필요

③ 배우자 공제 적극 활용

• 배우자에게 상속 시 6억 원 또는 최대 30억 원까지 공제 가능
• 특히 공동명의 부동산 사전 정리 필수

④ 금융재산 상속공제 활용

• 금융재산 총액의 20%, 최대 2억 원까지 추가 공제 가능
• 사망 직전 금융자산은 미리 정리하거나 예금 형태 유지 유리

⑤ 부동산 상속 대비

• 공시지가 80% 반영으로 감정평가 전략 수립
• 임대소득이 있는 부동산은 별도 평가 주의

⑥ 기업 상속공제 활용

• 중소·중견기업 상속 시 최대 500억 원까지 공제
• 요건: 10년 이상 경영, 종업원 유지 등 조건 충족 필요

 

4. 상속세 절세를 위한 구체적 사례 분석

사례1｜사전 증여 활용
A씨(부)는 사망 12년 전에 자녀 B씨에게 5천만 원 증여 → 상속세 과세 대상 제외

사례2｜배우자 공제 활용
C씨가 배우자에게 20억 원 상속 → 6억 원 기본공제 + 14억 원 배우자 공제 적용 → 과세표준 '0원' 처리

사례3｜금융재산 상속공제
D씨가 10억 원 금융자산 상속 → 2억 원(20%) 금융공제 적용 → 과세표준 8억 원

5. 상속세 절세 시 주의할 점

• 사전 증여는 무조건 10년 이상 유지해야 함
• 가족 간 금전 거래 시 명확한 증빙 자료 준비
• 공동명의 재산은 상속인별 소유 지분 정확히 구분해야 함
• 감정평가서, 세무서 제출 서류 철저 준비

 

6. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 상속세 신고는 언제까지 해야 하나요?

• 사망일로부터 6개월 이내입니다. 해외 거주자는 9개월 이내.

Q2. 배우자에게 전부 상속하면 세금 안 내도 되나요?

• 최대 30억 원까지 공제되지만, 초과분은 과세됩니다.

Q3. 미리 증여받은 것도 나중에 상속세에 포함되나요?

• 증여 후 10년 이내에는 상속재산으로 간주됩니다.

Q4. 금융재산 공제는 어떻게 적용되나요?

• 사망 당시 금융자산의 20%를 공제합니다. 최대 2억 원 한도입니다.

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